Tax Behandling Av Ansattes Aksjeopsjoner I Canada

Sikkerhetsalternativer Når et aksjeselskap samtykker i å selge eller utstede sine aksjer til ansatte, eller når et fondsbidrag gir opsjoner til en ansatt til å erverve tillitenheter, kan ansatt motta skattepliktig fordel. Hva er en sikkerhet (aksje) opsjoner skattepliktig fordel Hva er fordelen Typer av alternativer. Når er det skattepliktige Fradrag for veldedig donasjon av verdipapirer Vilkår for å møte for å få fradraget når sikkerheten blir donert. Tilleggsavsetningsavdrag Betingelser for å møte for fradrag. Rapportere fordelen på T4-slipkodene som skal brukes på T4-slip. Tilbakebetaling av lønnsfradrag på opsjoner Finn ut når du trenger å holde tilbake CPP-bidrag eller inntektsskatt fra opsjoner. (EI premier gjelder ikke for opsjoner). Skjemaer og publikasjoner Sekundær meny Site InformationAs med enhver type investering, når du skjønner en gevinst, vurderes inntekten. Inntektene er skattet av regjeringen. Hvor mye skatt vil du til slutt komme til å betale og når du betaler disse skattene, vil variere avhengig av hvilken type aksjeopsjoner du har tilbudt og reglene knyttet til disse alternativene. Det er to grunnleggende typer aksjeopsjoner, pluss en under vurdering i kongressen. Et incentivaksjonsopsjon (ISO) gir fortrinnsrett skattemessig behandling og må overholde spesielle forhold fastsatt av Internal Revenue Service. Denne typen aksjeopsjon tillater ansatte å unngå å betale skatt på aksjen de eier til aksjene selges. Når aksjen til slutt blir solgt, betales kort - eller langsiktig kapitalgevinster basert på gevinstene (differansen mellom salgspris og kjøpesummen). Denne skattesatsen har en tendens til å være lavere enn tradisjonelle skattesatser. Den langsiktige kapitalgevinstskatten er 20 prosent, og gjelder dersom medarbeider har aksjene i minst ett år etter trening og to år etter tildeling. Den kortsiktige kapitalgevinstskatten er den samme som den ordinære skattesatsen, som varierer fra 28 til 39,6 prosent. Skatteimplikasjoner av tre typer aksjeopsjoner Super aksjeopsjon Arbeidsutøvelsesopsjoner Ordinær inntektsskatt (28 - 39,6) Arbeidsgiver får skattefradrag Skattefradrag ved ansattes utøvelse Skattefradrag ved ansattes utøvelse Ansatt selger opsjoner etter 1 år eller mer Langsiktig kapitalgevinst skatt på 20 Langsiktig kapitalgevinst skatt på 20 Langsiktig kapitalgevinst skatt på 20 Ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner (NQSOs) mottar ikke fortrinnsrett skattebehandling. Når en ansatt kjøper aksjer (ved å utnytte opsjoner), vil han eller hun derfor betale den vanlige skattesatsen på spredningen mellom det som ble betalt for aksjene og markedsprisen på tidspunktet for øvelsen. Arbeidsgivere har imidlertid fordel fordi de er i stand til å kreve skattefradrag når de utøver sine opsjoner. Av denne grunn utvider arbeidsgivere ofte NQSOer til ansatte som ikke er ledere. Skatt på 1000 aksjer til en utøvelseskurs på 10 per aksje Kilde: Lønn. Antar en ordinær skattesats på 28 prosent. Kapitalgevinstskattesatsen er 20 prosent. I eksemplet er to ansatte i 1000 aksjer med en strykpris på 10 per aksje. En har incentiv aksjeopsjoner, mens den andre har NQSOs. Begge ansatte utnytter opsjonene til 20 per aksje og holder opsjonene i ett år før de selges til 30 per aksje. Medarbeiderne med ISOs betaler ingen skatt på trening, men 4.000 i gevinster skatt når aksjene selges. Medarbeider med NQSOs betaler regelmessig inntektsskatt på 2.800 ved utøvelse av opsjonene, og ytterligere 2000 i gevinstskatt når aksjene selges. Straff for å selge ISO-aksjer innen ett år Formålet med ISOs er å belønne ansattes eierskap. Av den grunn kan en ISO bli quotdisqualifiedquot - det vil si bli en ikke-kvalifisert aksjeopsjon - dersom arbeidstaker selger aksjen innen ett år etter utøvelsen av opsjonen. Dette innebærer at arbeidstaker vil betale ordinær inntektsskatt på 28 til 39,6 prosent umiddelbart, i motsetning til å betale en langsiktig kapitalgevinst på 20 prosent når aksjene selges senere. Andre typer opsjoner og aksjeplaner I tillegg til alternativene som er omtalt ovenfor, tilbyr enkelte offentlige selskaper § 423 Arbeidsoppkjøpsplaner (ESPP). Disse programmene tillater ansatte å kjøpe aksjeselskap til en diskontert pris (opptil 15 prosent) og motta fortrinnsrett skattemessig behandling på gevinstene som blir opptjent når aksjene selges senere. Mange selskaper tilbyr også aksjer som en del av en 401 (k) pensjonsplan. Disse planene tillater ansatte å sette opp penger for pensjonisttilværelse og ikke skattlegges på denne inntekt før etter pensjonering. Noen arbeidsgivere tilbyr ekstra fordel for å matche medarbeiderbidraget til 401 (k) med aksjeselskap. I mellomtiden kan aksjeselskap også kjøpes med penger investert av den ansatte i et 401 (k) pensjonsprogram, slik at den ansatte kan bygge en investeringsportefølje på en kontinuerlig og jevn hastighet. Spesielle skattehensyn for personer med store gevinster Alternativ minsteskatt (AMT) kan gjelde i tilfeller hvor en ansatt realiserer spesielt store gevinster fra incentivaksjoner. Dette er en komplisert skatt, så hvis du tror det kan gjelde for deg, ta kontakt med din personlige økonomiske rådgiver. Flere og flere mennesker blir rammet. - Jason Rich, Salary contributorCanadian Skattebehandling av ansattes aksjeopsjoner Medarbeideropsjoner Calgary Tax Lawyer Innledning Medarbeidsopsjoner (ESO) er en form for kompensasjon som selskapene ofte gir til enkelte ansatte i tillegg til en fast lønn. En ESO gir opsjonens rettighet en rett, men ikke en forpliktelse, til å kjøpe aksjer i selskapet til en viss forutbestemt pris. Tanken bak et opsjonsopsjoner er å bidra til å justere medarbeidernes interesser med selskapets. Våre toppskatteadvokater fra Calgary kan gi skatt hjelp til å designe og implementere en opsjonsplan for ansatte som passer til bedriftens behov. Kanadiske kontrollerte private foretak Medarbeideroppsjoner Kanadiske kontrollerte private selskaper (CCPC) har en rekke spesielle fordeler i forhold til andre selskaper, og ansatteopsjoner er et annet område der CCPC-status er gunstig når det gjelder skattebehandling. I hovedsak er et kanadisk kontrollert privat selskap et selskap som er bosatt i Canada, som ikke er kontrollert av ikke-hjemmehørende eller offentlige selskaper. Hvorvidt et selskap kvalifiserer som en CCPC, kan noen ganger bli komplisert på grunn av de ulike definisjonene av kontroll og faller utenfor denne artiklens omfang. Kanadisk skattebehandling av ansattes opsjonsopsjoner Generelt, når en opsjonsordning utstedes, er det ingen relaterte skatteimplikasjoner for enten arbeidstakeren eller arbeidsgiveren. En skattefordel har ikke oppstått, og derfor er arbeidstaker ikke underlagt inntektsføring, og arbeidsgiveren krever ikke et tilknyttet fradrag. Men når en ansattopsjonsopsjon utøves, vil det være at når arbeidstakeren ønsker å benytte aksjeopsjonsopsjonen til å kjøpe selskapsaksjer, oppstår det en avvik mellom skattemessig behandling av børsnoterte aksjer i kanadiske kontrollerte private selskaper og andre opsjoner på aksjeeiere. Ved utøvelse av aksjeopsjonen har ikke-KKP-ansatte påløpt en skattepliktig ytelse, og den må inkluderes i inntekten. Beløpet av ytelsen som skal inkluderes, er lik den virkelige markedsverdien av de kjøpte aksjene minus det beløpet som er betalt av den ansatte til aksjeselskapet for aksjene, og minus beløpet (hvis noe) betalt av den ansatte for å erverve opsjonsopsjonene . Så for eksempel er et opsjon utstedt uten kostnad for den ansatte med en utøvelseskurs på 10 per aksje når selskapets aksjer var verdt 10. Verdien av selskapets aksjer øker deretter til 15 per aksje. Dersom arbeidstaker utøvde opsjonen, ville skatteplikten være 5 per aksje (15 10). Dette beløpet er inkludert i henhold til § 7 Inntektsskattelovs sysselsettingsinntekt. Dersom arbeidstaker måtte betale 1 for å erverve opsjonen, ville skatteplikten være 4 (15 10 1). Omvendt behøver en kanadisk kontrollert privatkorps-ansatt ikke å inkludere noen ytelsesbeløp i sin inntekt ved utøvelse av en opsjonsordning for ansatte, innlemmelsen blir utsatt til den ansatte overtar aksjene. På den tiden må den kanadiske kontrollerte Private Corporation-arbeidstakeren inkludere skattepliktig beløp i sin inntekt, og må beregne eventuelle skattepliktige kapitalgevinster, akkurat som en ikke-kanadisk kontrollert privatkorps-ansatt ville. Evnen til å utsette er gunstig siden ingen skatt må betales på tidspunktet for trening. Videre kan aksjene selges på et tidspunkt da det foreligger kapitalstap for å kompensere for gevinsten. I tillegg, hvis visse kriterier er oppfylt, kan en ansatt trekke 50 av den skattepliktig ytelsen de måtte ha inntatt i sin sysselsettingsinntekt som følge av utøvelse av deres opsjonsopsjon. Denne foretrukne skattebehandlingen oppstår i henhold til fradraget i inntektsskatteloven § 110 (1) (d). Dette fradraget gjelder dersom en ansatt oppfyller fire kriterier: Arbeidsgiver eller et selskap som ikke arbeider med armlengden med arbeidsgiveren, tilbyr aksjekursopsjoner. Aksjene er foreskrevne aksjer (tilsvarende aksjer). Arbeidsgiveren betaler ikke mer for aksjeopsjonen enn Fordelen oppnådd Selskapet arbeider med arbeidstakeren med armlengden. Ansattes aksjeopsjoner Calgary Tax Lawyer Hjelp Canadian Controlled Private Corporation status kommer med ulike skatteminimerende muligheter, inkludert fortrinnsrett for ansattes aksjeopsjoner. Hvis du trenger hjelp med å sette opp et kanadisk kontrollert privat selskap, utarbeider eller gjennomfører en opsjonsplan for ansatte, eller du vil ha råd om den nåværende strukturen av din personalopsjonsplan, vennligst kontakt en av våre erfarne Calgary-skatteadvokater for skatteplanlegging skatt hjelp. Ansvarsfraskrivelse: Denne artikkelen gir kun informasjon av generell karakter. Det er bare aktuelt på utsendingsdatoen. Det er ikke oppdatert, og det kan ikke lenger være aktuelt. Det gir ikke juridisk rådgivning, heller ikke, eller burde den påberopes. Alle skattesituasjoner er spesifikke for deres fakta og vil avvike fra situasjonene i artiklene. Hvis du har bestemte juridiske spørsmål, bør du konsultere en advokat. Gratis inntektsskatt Rådgivning på telefon Vi tilbyr en gratis 10 minutters inntektsskatt konsultasjon via telefon. Vi vil identifisere problemet ditt, fortelle deg hvordan du skal løse det og kostnadene hvis du ønsker å beholde oss for å hjelpe deg. Hvis du vil gå over 10 minutter, vil du bli belastet for ekstra tid. 416-367-4222 Planlegg en konsultasjon Hvis du bestemmer deg for å beholde oss, planlegger vi et grundig faktabeslutningsintervju, hvoretter vi vil gi deg en skriftlig beholderavtale og fullmakt. Når du signerer og returnerer disse dokumentene til oss, og gir en gebyrholder, begynner vi umiddelbart å jobbe med saken din. Vi er tilgjengelige for å møte timeplanen din. Hva våre kunder sier Når jeg mottok en beskjed om vurdering fra Canada Revenue Agency og sa at jeg skylde en ekstra 99.769.24 i skatt, var jeg sjokkert, og jeg ante ikke hvor jeg skulle vende. Etter å ha søkt på internett fant jeg raskt det topprangerte skatte advokatfirmaet Rotfleisch og Samulovitch P. C. David Rotfleisch, CPA, J. D. lyttet til meg forklare min situasjon, og sendte raskt innkalling på mine vegne. De var vellykkede i å eliminere det ekstra beløpet CRA hevdet at jeg skylde, og de ble til og med kvittes med straffen og saksbehandlingen. Min skatteforpliktelse gikk fra 99.769.24 helt ned til 4.040. Jeg elsker at saken min ble håndtert raskt og på en måte utformet for å holde kostnadene lave, og jeg kunne ikke vært lykkeligere å anbefale firmaet til noen med skattemessige problemer. I. I. Toronto - Klient David J. Rotfleisch, CPA, JD var min skatt og forretningsadvokat i en vanskelig aksjesalgstransaksjon. Han ga meg beskjed om inntektsskatt og forretningsmessige aspekter, håndtert lange og vanskelige forhandlinger og lukkede aksjesalget med hell. Han var veldig hands-on med avtalen og klarte å løse saker til min tilfredsstillelse. Jeg anbefaler ham for eventuelle forretnings - eller skattemessige forhold. Michael Bargman, Toronto, Tel Aviv - Klient David J. Rotfleisch, CPA, JD, representerte meg i Tax Court of Canada og i Federal Court of Appeal. Min inntektsskatt saken gikk tilbake til 1980-tallet, men ble bare hørt i 2008 og 2009 delvis på grunn av kompleksiteten. Det handlet om sikring av verdipapirer og komplekse forretninger, komplekse lover og komplekse regnskapsprosesser. Jeg var heldig å finne en advokat som selv forstod forretningsmessig aspekt. Organiseringen av Davids firma gjorde det mulig å fullføre dette vellykkede saken på en kostnadseffektiv måte, som jeg tviler på de større advokatfirmaene kunne ha oppnådd. Jeg er glad for hans representasjon og vil anbefale ham uten å nøle. Russ Witt, Toronto - Client Jeg møtte David Rotfleisch først da han handlet for leverandøren av en virksomhet jeg kjøpte, Richards-Wilcox, for over 20 år siden. Min partner og jeg var så imponert over ham at når avtalen var fullført beholdt han ham som vår skatte - og forretningsadvokat. Han har handlet for oss på alle skatte - og bedriftsforhold siden da, inkludert salg av vår vellykkede garasjeportvirksomhet til Raynor i USA og har representert Raynor på de kanadiske aspektene av ulike transborder transaksjoner. Hvis du trenger en skatte - eller forretningsadvokat, har David en bred forståelse av skatte - og forretningslov og er nyttig og responsiv. Ray Friesen Raynor Canada, Mississauga - Client Jeg er en seriell gründer, som har vært involvert i ulike virksomheter gjennom årene. David J. Rotfleisch har vært min skatte - og forretningsadvokat i over 20 år. Han har hjulpet meg med komplekse inntektsskatt og GSTHST-problemer gjennom årene, inkludert skatteforfølgelser og en etterfølgende frivillig avsløring som ble sendt fram. Jeg finner ham å være veldig erfaren og kunnskapsrik og i stand til å forklare komplekse problemstillinger på et veldig tydelig språk. Han har en lidenskap for å løse forretnings - og skatteproblemer, ikke godta CRA-overskudd og angripe CRAs-misbruk. Davids profesjonalitet. oppmerksomhet på detaljer og utålmodig forfølgelse av rettferdighet for den lille fyren har gitt meg trøst mens CRA-ulvene pacerte på døren. E. P. Mississauga, Ont - Klient Jeg eier Multimedia Lighting Electric Ltd, en elektrisk entreprenør som spesialiserer seg på store skjermskilt. David Rotfleisch har vært min skatte - og forretningsadvokat og rådgiver siden jeg begynte i virksomheten for mer enn 15 år siden. Han er flink til å planlegge å redusere skattene mine og holde meg ute av problemer med CRA. Hans planlegging og råd er smart og til poeng, og jeg stoler på ham uten å nøle. Doug Hishon, Jr. Multimedia Lighting Electric Ltd, Toronto, Ont - Client Jeg møtte David Rotfleisch først da han handlet for leverandøren av en virksomhet jeg kjøpte, Richards-Wilcox for over 20 år siden. Min partner og jeg var så imponert over ham at når avtalen var fullført beholdt han ham som vår skatte - og forretningsadvokat. Han har handlet for oss på alle skatte - og bedriftsforhold siden da, inkludert salg av vår vellykkede garasjeportvirksomhet til Raynor i USA og har representert Raynor på de kanadiske aspektene av ulike transborder transaksjoner. Hvis du trenger en skatte - eller forretningsadvokat, har David en bred forståelse av skatte - og forretningslov og er nyttig og responsiv. Ray Friesen Raynor Canada, Mississauga - Kunde Jeg eier Hometown Electric, en elektrisk entreprenør som spesialiserer seg på store skjermskilt. David Rotfleisch har vært min skatte - og forretningsadvokat og rådgiver siden jeg begynte i virksomheten for mer enn 15 år siden. Han er flink til å planlegge å redusere skattene mine og holde meg ute av problemer med CRA. Hans planlegging og råd er smart og til poeng, og jeg stoler på ham uten å nøle. Doug Hishon, Jr. Hometown Electric, Toronto, Ont - Client Jeg har brukt David Rotfleisch som min forretnings - og skatteadvokat i over 20 år. Jeg eier og publiserer Canadian Homes Cottages Magazine, og David har vært vår advokat i over 20 år. Han har håndtert alle mine forretnings - og personlige skatteproblemer, så vel som min vilje og eiendomsplanlegging. David og hans team er veldig gode til å forutse og håndtere problemer før de utvikler seg til problemer, og i å løse uventede problemer. Jeg ville ikke tenke på å gå til noen annen advokat. Stephen Griffin, Canadian Homes and Cottages Magazine, Mississauga, Ontario - Utgiver Å behandle kontroversielle skatteproblemer er som en rotkanal, en smertefull, men viktig prosess for å redde tannen. En dyktig og selvsikker tannlege er viktig for øvelsen. David Rotfleisch og hans ansatte ga meg en kortfattet og tidsriktig veikart gjennom Frivillig Disclosure Process. Det er mange som bruker sine forbindelser og kompetanse i media. David og hans ansatte gir resultater på en diskret og profesjonell måte. Velg din rådgiver nøye og gjør det Rotfliesch Samulovitch. Dennis, Aurora, Ontario - Klient Hvilke andre fagfolk sier jeg driver en profesjonell CPA-praksis med ansatte i Toronto, Canada og Texas, USA, og har jobbet med David Rotfleischs skatte advokatfirma i over 15 år. David og jeg har jobbet med mange forskjellige CRA - og forretningsfiler gjennom årene, inkludert frivillig avsløring, revisjoner og appeller og kjøp og salg av virksomheter. Han gir praktisk og rettidig skatte - og forretningsrådgivning. Jeg henviser alle mine klienter som trenger en kanadisk bedrift eller skatteadvokat til David. Sanjay Sen CPA (TX), CA (India), CGMA (Storbritannia) Toronto, Ont og San Antonio, Texas, juni 2015 - Chartered Accountant Jeg er en befraktet profesjonell revisor og en partner med det nasjonale regnskapsfirmaet Collins Barrow. Jeg har jobbet med David Rotfleisch på hundrevis av klientfiler de siste 15 årene. Han er min mest tilgjengelige skatteadvokat og den jeg ofte går til, særlig siden han også har en regnskapsgrad. Han forstår regnskapssiden av problemene samt skatte - og forretningslovgivningen. Han behandler skatteproblemer på en direkte og kostnadseffektiv måte. Jeg anbefaler ham sterkt til alle som har behov for en kanadisk skatteadvokat. Larry Rich, FCPA, FCA, TEP, Toronto - Chartered Professional Accountant Jeg er en lang tid profesjonell bokholder. Fra tid til annen trenger klientene mine en kanadisk skatte - eller forretningsadvokat for vilje eller skatteplanlegging eller har problemer med CRA, og må sende inn en innkalling eller appell til skattemyndigheten eller ha ufiltrerte inntektsskatt og må sende inn en frivillig opplysning . Jeg har jobbet utelukkende med David Rotfleischs skatte advokatfirma i over 5 år. Han og hans medarbeidere er kunnskapsrike i skatt og bedriftsforhold, responsive, effektive og gir kostnadseffektive skatteløsninger. Jeg fortsetter å henvise klienter til ham og vil anbefale ham til alle som har behov for hans tjenester. Gail Carver, Bookkeeping in the Beach, Toronto, Ontario - Bokholder Som skatt CPACA jobber jeg alltid med kanadiske skattemessige advokater for å gjennomføre transaksjoner eller omorganiseringer, for å gi inntektsskattemessige meninger for private eller offentlige avtaler og å gjennomføre skatteproblemer. Jeg har jobbet med David Rotfleisch og hans skatte advokatfirma i over 15 år. Han har hjulpet meg og mine klienter på alle aspekter av skatterett. Jeg liker å jobbe med ham, svarer på telefonsamtaler og e-postmeldinger så fort de blir sendt, han vurderer omgående og kommenterer dokumenter. Jeg har bare gode ting å si om ham, og ikke nøl med å henvise ham til mine klienter. Michael Fromstein, CA, Integrated Tax Specialist Services, Toronto - Skatt CPACA Som partner hos Sloan Partners LLP, Chartered Professional Accountants Jeg er sterkt involvert i skatteplanlegging og skattemessig overholdelse av saker for en mangfoldig kundebase. For å hjelpe oss med å yte den beste servicen til våre kunder, bruker vi advokater til å formalisere og gjennomføre inntektsskatteplanlegging. I de tilfellene der våre kunder utfordres av CRA, trenger vi en advokat som er dyktig i skatteprosedyrer for å forsvare sine stillinger. Mitt forhold til David J. Rotfleisch går tilbake nesten 20 år. David har alltid vært tilgjengelig for å diskutere konsepter og problemstillinger og gi uvurderlig hjelp til kunder. Selv om kundene alltid kommer først, liker vi også å snakke om fotografering siden det var både alvorlig med det også. Jerry Paskowitz, CPA, CA, CMC, Partner Sloan Partners LLP - Chartered Professional Regnskapsfører Sam Faris, CPA, CGA, LPA, CPA (CO), FACCA (UK) - Chartered Professional AccountantStock Options - Skatteplanleggingsveiledning Aksjeopsjoner En ansatt som kjøper aksjer i arbeidsgiverkorps 8 under en aksjeopsjonsplan anses å ha mottatt en skattepliktig fordel i året som tilsvarer hvor mye FMV av aksjene når de ervervet overstiger prisen som er betalt for dem. Imidlertid er ansatt generelt berettiget til 50 fradrag for føderale formål (25 for Quebec formål) 9 av fordelen dersom beløpet som er betalt for å erverve en andel, er minst lik FMV på tidspunktet opsjonen ble gitt. Enhver økning (verdiendring) i verdi etter oppkjøpstidspunktet blir skattepliktig som en gevinst i deponeringsåret. 8 Eller et selskap som ikke er i armlengde med arbeidsgiveren. Den samme skattebehandlingen gjelder for opsjoner som er gitt av fondskasser. 9 50 dersom opsjonen er gitt etter 14. mars 2008 av et innovativt SME, det vil si generelt et selskap hvis totale eiendeler er mindre enn 50 M og som har hatt rett til visse SRampED-skattekreditter de siste årene. Andeler i kanadisk-kontrollerte private selskaper Dersom en opsjonsplan omfatter aksjer i en KKPC, er ytelsens beløp normalt skattepliktig som sysselsettingsinntekt i året for avhendelse av aksjene. I en slik situasjon har arbeidstaker rett til ovennevnte fradrag dersom aksjene holdes i minst to år, selv om prisen for aksjene er mindre enn deres FMV på tidspunktet for opsjonen. Eksempel. Den 20. desember 2010 gir ABC Ltd. (en CCPC) John sin ansatte rett til å kjøpe 1000 aksjer for 10 per aksje, det vil si deres FMV på den tiden. I juni 2011 utøver John sitt valg. FMV av aksjene på den tiden var 15 per aksje. Den 1. mai 2016 selger John alle sine aksjer for 12.000. Skatteeffekter. Det er ingen skattemessige konsekvenser i 2010 når opsjonen er gitt. Det er ingen skattepliktig fordel for John i 2011 fordi ABC er en CCPC, og gevinsten på aksjene kvalifiserer for utsatt. I 2016, når aksjene er solgt, må John inkludere en skattepliktig sysselsettingsytelse på 5.000 (15.000 8211 10.000) i sin inntekt. Han kan også kreve et fradrag på 2500 (5000 50) for føderale formål og 1 250 (5 000 25) for Quebec-formål, og et fradragsberettiget tap på 1500 (12 000 8211 10 000 5 000) 50). Dessverre kan tapet på disposisjonen av aksjene ikke benyttes for å redusere skatteplikten.